Kann ich die private Krankenversicherung in Österreich absetzen?

Steuerliche Rahmenwerte 2026 in Österreich und typische Prämien zum Vergleich.

Früher zählten Prämien für Kranken-, Unfall- und Lebensversicherungen zu den Topf-Sonderausgaben. Für Verträge ab dem 1. Jänner 2016 gab es diesen Abzug nicht mehr, ältere Verträge konnten ihn bis zur Veranlagung 2020 nutzen. Seit 2021 ist er für alle vorbei.

Wer in der Arbeitnehmerveranlagung trotzdem eine Sonderklasse- oder Wahlarztversicherung einträgt, bekommt dafür nichts. Das ist kein Formfehler, die Regel gibt es schlicht nicht mehr.

Ihre Pflichtbeiträge zur ÖGK, BVAEB oder SVS sind davon nicht betroffen. Sie werden bei Angestellten schon beim Lohn abgezogen und mindern die Steuer automatisch.

Zahlt der Arbeitgeber für alle oder für bestimmte Gruppen von Mitarbeitern eine Krankenversicherung, ist das als Zukunftssicherung nach § 3 Abs. 1 Z 15 lit. a EStG bis 300 Euro im Jahr steuerfrei, also 25 Euro im Monat. Unter bestimmten Voraussetzungen fallen darauf auch keine Sozialversicherungsbeiträge an.

Für eine Sonderklasse reichen 300 Euro selten, sie decken aber einen spürbaren Teil. Was darüber hinausgeht, ist für Sie steuerpflichtiger Sachbezug. Fragen Sie in der Personalabteilung, ob es eine Gruppenversicherung gibt, das ist oft auch bei der Prämie günstiger.

Ihre Pflichtbeiträge zur SVS sind Betriebsausgaben. Eine private Zusatzversicherung für Sonderklasse oder Wahlarzt ist dagegen Privatsache, auch wenn Sie sie über die Firma laufen lassen.

Eine Ausnahme betrifft Kammermitglieder, deren Kammer das Opting-out aus der gesetzlichen Krankenversicherung gewählt hat, etwa bei manchen freien Berufen. Wer stattdessen in einer Gruppenkrankenversicherung ist, kann diese Prämien als Betriebsausgabe absetzen. Laut Bundesfinanzgericht aber nur, soweit sie Pflichtbeiträge sind und in der Höhe den gesetzlichen Beiträgen entsprechen. Zusatzleistungen darüber bleiben privat.

Was Ihnen weder die ÖGK noch die private Versicherung ersetzt, etwa Zahnersatz, Brillen, Selbstbehalte oder Wahlarztrechnungen nach Abzug der Rückerstattung, können Sie als außergewöhnliche Belastung geltend machen.

Wirksam wird das erst über einem Selbstbehalt, der vom Einkommen abhängt: 6 Prozent bis 7.300 Euro, 8 Prozent bis 14.600 Euro, 10 Prozent bis 36.400 Euro und 12 Prozent darüber. Für jedes Kind und mit Alleinverdienerabsetzbetrag sinkt er um einen Prozentpunkt. Bei mittleren Einkommen gelingt das nur in teuren Jahren.

Was die Versicherung ersetzt hat, zählt nicht. Eine gute Sonderklasse senkt also eher Ihre Chance auf diesen Abzug, als dass sie ihn erhöht.

Wenn Sie angestellt sind und Ihre Prämie selbst zahlen, gibt es steuerlich nichts zu holen. Wählen Sie die Versicherung nach Leistung und Prämie, nicht nach einem Steuervorteil, den es nicht gibt.

Wenn Sie aus Deutschland kommen: Dort ist der Basisanteil der privaten Krankenversicherung absetzbar. In Österreich ersetzt die private Versicherung die gesetzliche nicht, sondern ergänzt sie, deshalb gibt es dieses Gegenstück hier nicht.