Wie funktioniert die Gehaltsumwandlung in Österreich?

Grenzen und Rechenbeispiele nach österreichischem Recht, Stand 2026.

In Österreich ist die Gehaltsumwandlung, auch Bezugsumwandlung genannt, kein allgemeines Recht. Sie verzichten mit Zustimmung Ihres Arbeitgebers auf einen Teil des künftigen Bruttogehalts, und er zahlt diesen Betrag in einen Vorsorgevertrag. Steuerlich anerkannt wird das nur in bestimmten Formen.

Welcher Weg Ihnen offensteht, hängt davon ab, ob Ihr Betrieb eine Pensionskasse oder betriebliche Kollektivversicherung hat und was Ihr Kollektivvertrag regelt.

Der häufigste Weg ist die Zukunftssicherung: Ihr Arbeitgeber zahlt bis 25 Euro im Monat in eine Lebens-, Pensions- oder Krankenversicherung für Sie. Kommt das Geld aus Ihrem Gehalt, bleibt es lohnsteuerfrei, Sozialversicherung fällt aber wie bisher an.

Bei einer Er- und Ablebensversicherung muss die Laufzeit bis zum Pensionsantritt reichen, oder die Ablebenssumme muss so hoch sein wie die Erlebenssumme und die Laufzeit mindestens 15 Jahre betragen. Kaufen Sie den Vertrag während des Dienstverhältnisses zurück, wird die gesparte Lohnsteuer nachverrechnet.

In der Prämie stecken 4 Prozent Versicherungssteuer. Bei 300 Euro im Jahr sind das rund 11,50 Euro.

Beiträge des Arbeitgebers an eine Pensionskasse oder betriebliche Kollektivversicherung sind in der Ansparphase frei von Lohnsteuer und Sozialversicherung. Eine Gehaltsumwandlung in diese Wege gilt aber nur dann als Arbeitgeberbeitrag, wenn ein Kollektivvertrag oder eine andere lohngestaltende Vorschrift sie vorsieht. Ein Einzelvertrag mit Ihrem Chef reicht dafür nicht.

Die spätere Pension aus Arbeitgeberbeiträgen ist voll lohnsteuerpflichtig. Aus Eigenbeiträgen ohne Prämie sind 25 Prozent steuerpflichtig, aus prämienbegünstigten Eigenbeiträgen ist sie steuerfrei.

Eigenbeiträge zahlen Sie aus dem Nettogehalt, der Arbeitgeber überweist sie mit seinem Beitrag. Für bis zu 1.000 Euro im Jahr gibt es 2026 eine staatliche Prämie von 4,25 Prozent.

Die Bundesregierung hat im April 2026 eine Reform der betrieblichen Vorsorge vorgestellt: Alle Kollektivverträge sollen Pensionskassenzusagen vereinbaren dürfen, jeder soll seine Abfertigung kostenfrei in eine Pensionskasse übertragen können, und Pensionen aus Eigenbeiträgen sollen steuerfrei werden.

Bis diese Punkte im Gesetz stehen, gelten die heutigen Regeln. Prüfen Sie vor einer Entscheidung den aktuellen Stand.

Die Beträge sind klein. Mit 300 Euro im Jahr sparen Sie je nach Grenzsteuersatz etwa 60 bis 150 Euro Lohnsteuer, eine spürbare Zusatzpension entsteht daraus allein nicht.

Liegt Ihr Einkommen unter der Steuergrenze von 13.539 Euro im Jahr, bringt die Gehaltsumwandlung keinen Steuervorteil. Dann ist ein Eigenbeitrag mit Prämie meist der bessere Weg.

Bei kleinen Prämien fallen Abschluss- und Verwaltungskosten stark ins Gewicht. Lassen Sie sich die Kosten in Euro zeigen.