Muss ich die Berufsunfähigkeitspension in Österreich versteuern?

Belegte Prozentsätze und Beträge für Österreich, damit Sie die Belastung der drei Wege gegenüberstellen können.

In Österreich entscheidet nicht der Name der Leistung, sondern woher sie kommt. Die gesetzliche Pension wird wie ein Gehalt versteuert. Eine private Rente wird als Gegenleistungsrente behandelt und bleibt eine Zeit lang unbesteuert. Eine Leistung aus der betrieblichen Vorsorge liegt dazwischen. Wer nur eine dieser drei Antworten kennt, rechnet mit der falschen.

Die Tabelle stellt die drei Wege nebeneinander. Unter der Tabelle wird jeder Weg einzeln erklärt, mit dem Rechenweg für den häufigsten Fall.

Arbeiter bekommen die Invaliditätspension, Angestellte die Berufsunfähigkeitspension, Selbstständige die Erwerbsunfähigkeitspension. Steuerlich ist der Fall in allen drei Varianten gleich: Die Pension ist ein Bezug wie ein Gehalt, der Pensionsversicherungsträger behält die Lohnsteuer ein und meldet sie an das Finanzamt. Dazu kommt der Krankenversicherungsbeitrag, der mit 1. Juni 2025 von 5,1 auf 6,0 Prozent der Bruttopension gestiegen ist und gemeinsam mit der Lohnsteuer abgezogen wird.

Wer ab dem 1. Jänner 1964 geboren ist, bekommt bei einer nur vorübergehenden Berufsunfähigkeit keine befristete Pension, sondern Rehabilitationsgeld von der Gesundheitskasse. Das ist steuerlich eine eigene Baustelle: Die Kasse besteuert vorläufig, lässt 30 Euro am Tag frei und behält vom übersteigenden Betrag 20 Prozent ein. Wer Rehabilitationsgeld bezieht, muss danach eine Arbeitnehmerveranlagung abgeben, und dort wird oft nachgezahlt. Rechnen Sie also nicht damit, dass der Abzug auf dem Bankauszug die endgültige Steuer ist.

Hier liegt der große Unterschied zu Deutschland. Eine Rente aus einer privaten Berufsunfähigkeitsversicherung ist nach herrschender Auslegung eine Gegenleistungsrente, also eine Rente, für die Sie mit Ihren Prämien eine Gegenleistung erbracht haben. Solche Renten sind nach § 29 Z 1 Einkommensteuergesetz 1988 erst dann steuerpflichtig, wenn die Summe der bezogenen Renten den Wert der Gegenleistung übersteigt. Zur Gegenleistung zählen die eingezahlten Prämien einschließlich Versicherungssteuer, der Vergleichswert wird nach § 16 Bewertungsgesetz 1955 ermittelt.

Praktisch heißt das: Am Anfang fließt die Rente unbesteuert, und ab einem berechenbaren Monat kippt sie in die Steuerpflicht. Wie lange das dauert, hängt allein davon ab, wie viel Prämie bis zum Leistungsfall eingezahlt wurde. Wer jung abgeschlossen und lange gezahlt hat, hat länger Ruhe. Wer kurz vor dem Leistungsfall abgeschlossen hat, ist schnell in der Steuerpflicht. Wichtig: Die Einordnung im Einzelfall ist strittig und hängt an der Gestaltung des Vertrags, deshalb gehört die Frage vor dem ersten Steuerbescheid zur Steuerberatung.

So sieht der Rechenweg aus, wenn bis zum Leistungsfall 24.000 Euro Prämie eingezahlt wurden.

Bis 2015 waren Prämien für freiwillige Personenversicherungen Sonderausgaben, und dazu gehörte auch die Berufsunfähigkeitsversicherung. Der Abzug war ein Viertel der Prämie innerhalb eines gemeinsamen Höchstbetrags von 2.920 Euro, bei Alleinverdienern und Alleinerziehern 5.840 Euro. Für Verträge ab dem 1. Jänner 2016 gab es ihn nie, für ältere Verträge lief er mit dem Steuerjahr 2020 endgültig aus.

Seit 2021 gilt deshalb schlicht: Die Prämie Ihrer privaten Berufsunfähigkeitsversicherung senkt Ihre Steuer nicht. Eine Betriebsausgabe wird daraus in der Regel auch nicht, weil der Schutz an Ihrer Person hängt und nicht am Betrieb. Wer Angebote vergleicht, in denen mit einer Steuerersparnis gerechnet wird, sollte deshalb nachfragen, woher sie kommen soll. Der Ausgleich für den fehlenden Abzug liegt in der Leistung: Die Rente bleibt zunächst unbesteuert, und das ist über mehrere Jahre gerechnet oft mehr wert als ein Viertel der Prämie.

Manche Betriebe sichern Berufsunfähigkeit über eine Pensionskasse oder eine betriebliche Kollektivversicherung mit. Die Beiträge des Arbeitgebers sind für den Dienstnehmer kein steuerpflichtiger Lohn, der Schutz kostet also im Erwerbsleben nichts an Steuer. Dafür ist die Leistung später steuerpflichtig.

Eine Ausnahme gibt es: Soweit die Leistung auf eigene Beiträge entfällt, die Sie aus bereits versteuertem Einkommen eingezahlt haben, ist sie begünstigt, weil dasselbe Geld sonst zweimal besteuert würde. Wie groß dieser Anteil ist, steht in der Mitteilung der Pensionskasse und muss im Einzelfall nachgerechnet werden. Fragen Sie danach, bevor Sie die Leistung in Ihre Haushaltsrechnung einsetzen.

Das hier ist eine Orientierung mit Rechenweg und keine Steuerberatung. Das österreichische Recht behandelt private Renten anders als das deutsche, und die Einordnung einer bestimmten Rente kann im Einzelfall anders ausfallen, etwa bei einem Vertrag mit Kapitalbestandteil, bei einer Abfindung statt einer Rente oder wenn mehrere Bezüge zusammenkommen. Sobald zwei Pensionen oder eine Pension und ein Erwerbseinkommen zusammentreffen, wird die Lohnsteuer gemeinsam gerechnet, und das führt fast immer zu einer Pflichtveranlagung.

Was wir davor tun können: Wir sehen in der Polizze nach, welcher der drei Wege bei Ihnen vorliegt, halten die eingezahlte Prämiensumme fest und rechnen die zu erwartende Rente gegen Ihren Bedarf. NAMMERT ist Assekuradeur und übernimmt diesen Teil. Die steuerliche Einordnung bestätigt Ihre Steuerberatung.