Ist die Rechtsschutzversicherung in Österreich steuerlich absetzbar?

Öffentlich genannte Prämien für Österreich, damit Sie die Ersparnis gegen die Prämie stellen können.

Der häufigste Irrtum lautet: Versicherung gleich Sonderausgabe. Das war nie richtig. Zu den Sonderausgaben zählten Personenversicherungen, also Beiträge für Leben, Kranken- und Unfallversicherung, und selbst dieser Topf ist für Neuverträge längst ausgelaufen. Die Rechtsschutzversicherung war dort ohnehin nicht dabei, weil sie kein Personen-, sondern ein Vermögensrisiko abdeckt.

Damit bleibt nur ein Weg, und der führt über die Veranlassung. Was mit Ihren Einnahmen zu tun hat, ist abziehbar: als Werbungskosten bei Angestellten, als Betriebsausgabe bei Selbstständigen, als Werbungskosten bei Vermietung und Verpachtung. Was mit dem Privatleben zu tun hat, ist es nicht. Weil fast jede Polizze Bausteine mischt, entscheidet die Aufteilung der Prämie darüber, was am Ende bei Ihnen ankommt.

Steht auf Ihrer Prämienvorschreibung nur eine Summe, reicht das dem Finanzamt nicht. Sie brauchen den Anteil in Euro. Den bekommen Sie beim Versicherer: Fordern Sie schriftlich eine Bestätigung an, in der der beruflich oder betrieblich veranlasste Anteil eigens ausgewiesen ist, am besten mit dem monatlichen und dem jährlichen Betrag. Legen Sie sie zu den Unterlagen für sieben Jahre.

Bei Angestellten gilt der Abzug in der Regel für den Arbeitsrechtsschutz. Deckt die Polizze auch Familienmitglieder in deren Arbeitsverhältnissen, ist dieser Teil bei denen zu berücksichtigen, nicht doppelt bei Ihnen. Für Selbstständige ist es einfacher: Die betriebliche Veranlassung müssen Sie plausibel begründen können, und bei einer gemischten Polizze teilen Sie nach einem nachvollziehbaren Maßstab auf, etwa nach der Prämienaufstellung des Versicherers.

Hier die Wahrheit, die Vergleichsseiten oft weglassen. Jedem Aktiven steht ein Werbungskostenpauschale von 132 Euro im Jahr zu, und dieser Betrag ist in der Lohnsteuertabelle bereits berücksichtigt. Werbungskosten wirken deshalb erst, soweit sie diese 132 Euro übersteigen. Beträgt Ihr Arbeitsrechtsschutzanteil 150 Euro und haben Sie sonst nichts, wirken nur 18 Euro. Bei einem angenommenen Grenzsteuersatz von 40 Prozent sind das rund 7 Euro Ersparnis im Jahr.

Kommen Fortbildung, Arbeitsmittel, Fachliteratur oder Gewerkschaftsbeitrag dazu und liegen Sie deutlich über 132 Euro, dann zählt der ganze Anteil. 150 Euro bringen bei 40 Prozent rund 60 Euro, bei 48 Prozent rund 72 Euro. Bei Vermietung und bei Betriebsausgaben gibt es dieses Pauschale nicht: Dort wirkt jeder Euro ab dem ersten. Deshalb lohnt sich der Aufwand für Vermieter und Selbstständige fast immer und für viele Angestellte nicht.

Angestellte mit einer einfachen Erklärung und ohne weitere Werbungskosten sparen sich die Mühe, weil der Anteil im Pauschale von 132 Euro verschwindet. Wer nur Basisschutz und Fahrzeugrechtsschutz hat, braucht die Bestätigung gar nicht anfordern, dort ist nichts abziehbar. Und der Sozialversicherungsrechtsschutz bringt steuerlich nichts, obwohl er nach Amtsweg klingt.

Umgekehrt lohnt der Blick fast immer bei Vermietern, Selbstständigen und bei Angestellten, die ohnehin über dem Pauschale liegen. Ein Hinweis, der nichts mit Steuer zu tun hat, aber Geld kostet: Die Prämie für das Wohnungsrecht einer vermieteten Wohnung ist keine Betriebskostenposition, die Sie auf Mieter weitergeben. Sie bleibt bei Ihnen und wird dort steuerlich angesetzt.

Das hier ist eine Orientierung, keine Steuerberatung, und sie ersetzt keine. Wie ein Baustein zuzuordnen ist, kann im Einzelfall anders ausfallen, etwa bei einem gemischt genutzten Fahrzeug oder bei einer Wohnung, die teils vermietet und teils selbst bewohnt wird. Dann entscheidet das Finanzamt nach der tatsächlichen Nutzung, und darüber gibt es Auslegungsfragen. Fragen Sie in solchen Fällen einen Steuerberater oder die Arbeiterkammer, bevor Sie einen Betrag eintragen.

Was wir übernehmen können, ist der Teil davor: aufzulisten, welche Bausteine in Ihrer Polizze stecken, beim Versicherer die Bestätigung über die Prämienanteile einzuholen und beim nächsten Angebot darauf zu achten, dass die Anteile getrennt ausgewiesen werden. NAMMERT ist Assekuradeur und führt diesen Schriftwechsel. Der Eintrag in die Erklärung bleibt Sache Ihres Steuerberaters.