Alles zur Versicherung: Private Pensionsvorsorge
Brauche ich in Österreich überhaupt eine private Pensionsvorsorge?
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Muss ich die Lebensversicherung in Österreich in der Steuererklärung eintragen?
Kurz gesagt
Muss ich die Lebensversicherung in Österreich in der Steuererklärung eintragen? Meist nicht. Erträge aus privaten Lebensversicherungen sind in der Regel weder einkommen- noch kapitalertragsteuerpflichtig, dafür fallen 4 Prozent Versicherungssteuer auf die Prämie an. Steuerpflichtig ist nur ein Einmalerlag mit Laufzeit unter 15 Jahren, ab 50 unter 10 Jahren. Prämien sind seit 2021 nicht mehr absetzbar.
Was es kostet
Steuersätze rund um die Lebensversicherung in Österreich.
| Beispiel | Richtwert |
|---|---|
| Versicherungssteuer, übliche Lebensversicherung | 4 Prozent der Prämie |
| Versicherungssteuer, kurze Laufzeit mit Einmalerlag | 11 Prozent |
| Nachversteuerung bei Umwandlung | 7 Prozent |
| Mindestlaufzeit für steuerfreie Erträge bei Einmalerlag | 15 Jahre, ab 50 Jahren 10 Jahre |
Stand Oktober 2026, Werte laut Finanzministerium und EStG.
Für Ihren Fall zählen Vertragsdatum, Prämienart und Laufzeit.
Rechenbeispiel
Klassische Lebensversicherung mit laufender Prämie
Er zahlt 25 Jahre lang 100 Euro im Monat ein und bekommt bei Ablauf 36.000 Euro ausgezahlt.
| Eingezahlt | 30.000 Euro |
| Ertrag | 6.000 Euro |
| Versicherungssteuer in den Prämien, 4 Prozent | rund 1.150 Euro über die Laufzeit |
| Einkommensteuer auf den Ertrag | 0 Euro |
In der Arbeitnehmerveranlagung trägt er nichts ein.
Warum die Lebensversicherung meist nicht in die Steuererklärung gehört
Erträge aus privaten Lebensversicherungen unterliegen in Österreich im Allgemeinen weder der Einkommensteuer noch der Kapitalertragsteuer. Stattdessen zahlt der Versicherer Versicherungssteuer auf die Prämien, die bereits in Ihrer Prämie enthalten ist.
Für die Arbeitnehmerveranlagung heißt das: Eine Auszahlung aus einer klassischen Lebensversicherung mit laufender Prämie tragen Sie nicht ein.
Wann die Lebensversicherung steuerpflichtig wird
Steuerpflichtig ist der Unterschied zwischen Prämie und Auszahlung nur, wenn alles zusammenkommt: keine laufende, im Wesentlichen gleichbleibende Prämie, also ein Einmalerlag, und eine Laufzeit unter 15 Jahren. Sind Versicherungsnehmer und versicherte Personen beim Abschluss 50 oder älter, gilt die Grenze von 10 Jahren.
| Vertrag | Ertrag | Versicherungssteuer |
|---|---|---|
| Laufende Prämie | in der Regel steuerfrei | 4 Prozent |
| Einmalerlag, Laufzeit ab 15 Jahren | in der Regel steuerfrei | 4 Prozent |
| Einmalerlag, Laufzeit unter 15 Jahren | steuerpflichtig | 11 Prozent |
| Einmalerlag ab 50, Laufzeit unter 10 Jahren | steuerpflichtig | 11 Prozent |
Prämien zur Lebensversicherung absetzen
Früher waren Prämien zur Lebensversicherung Sonderausgaben. Begünstigt waren zuletzt nur Verträge, die vor dem 1. Jänner 2016 abgeschlossen wurden, und das nur bei den Veranlagungen 2016 bis 2020.
Seit der Veranlagung 2021 bringen Lebensversicherungsprämien in der Arbeitnehmerveranlagung nichts mehr. Absetzbar sind etwa noch Beiträge zur freiwilligen Weiterversicherung in der Pensionsversicherung.
Vorsicht bei Änderungen am Vertrag
Wird ein Vertrag mit 4 Prozent Versicherungssteuer nachträglich so geändert, dass er unter die 11 Prozent fällt, verlangt das Finanzamt 7 Prozent nach. Das kann etwa eine Prämienfreistellung in den ersten drei Jahren für mehr als ein Jahr auslösen.
Fragen Sie vor einer Prämienfreistellung, einem Rückkauf oder einer Erhöhung der Summe, ob die Änderung steuerliche Folgen hat.
Schritt für Schritt
- Vertragsdatum, Prämienart und Laufzeit nachsehen.
- Bei Einmalerlag die Laufzeit mit 15 oder 10 Jahren vergleichen.
- Vor Änderungen am Vertrag steuerliche Folgen erfragen.
- Bei Steuerpflicht die Bescheinigung des Versicherers aufbewahren.
Checkliste
- Laufende Prämie oder Einmalerlag geklärt
- Laufzeit bekannt
- Alter beim Abschluss notiert
- Keine Prämienfreistellung in den ersten drei Jahren
Häufige Fehler
- Die Auszahlung einer normalen Lebensversicherung als Einkommen eintragen
- Prämien noch als Sonderausgaben geltend machen wollen
- Einen jungen Vertrag freistellen, ohne die Nachversteuerung zu prüfen
- Einmalerlag mit kurzer Laufzeit für steuerfrei halten
Fragen und Antworten
Häufig gefragt
Muss ich die Auszahlung meiner Lebensversicherung versteuern?
In der Regel nicht.
Ausgenommen sind Einmalerläge mit Laufzeit unter 15 Jahren, ab 50 unter 10 Jahren.
Kann ich die Prämien absetzen?
Nein, seit der Veranlagung 2021 nicht mehr.
Wer zahlt die Versicherungssteuer?
Der Versicherer führt sie ab, sie steckt in Ihrer Prämie.
Was gilt bei einer fondsgebundenen Lebensversicherung?
Dieselben Regeln, sie zählt ausdrücklich zu den erfassten Kapitalversicherungen.
Quellen
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