Ist die Eigenheimversicherung steuerlich absetzbar?

Öffentlich genannte Prämienspannen für Österreich und die Steuerwirkung, die bei Vermietung höchstens entsteht.

Die Eigenheimversicherung deckt Ihr Haus und meist auch Hausrat und Haftpflicht ab. Wer dort selbst wohnt, erzielt damit keine Einnahmen. Werbungskosten sind aber nach § 16 EStG 1988 Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung oder Erhaltung von Einnahmen. Ohne Einnahmen also kein Abzug.

Früher konnte man Prämien für bestimmte Personenversicherungen als sogenannte Topf-Sonderausgaben ansetzen. Sachversicherungen wie die Eigenheimversicherung waren davon ohnehin nie erfasst. Die Antwort ist damit kurz: Für das selbst bewohnte Haus bringt die Prämie steuerlich nichts.

Vermieten Sie das Objekt, zählt die Prämie in voller Höhe zu den Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung. Eingetragen wird sie in der Beilage E 1b zur Einkommensteuererklärung E 1. Für jede Einkunftsquelle ist eine eigene Beilage auszufüllen. Bei Hausgemeinschaften ist stattdessen die Beilage E 6b vorgesehen.

Abgezogen wird im Jahr der Zahlung. Wer im Dezember die Prämie für das Folgejahr überweist, setzt sie im Jahr der Überweisung an. Bewahren Sie Polizze, Vorschreibung und Kontoauszug auf, das Finanzamt fragt die Belege nicht immer, aber es darf sie verlangen.

Bis einschließlich 2020 konnten Prämien für freiwillige Personenversicherungen als Topf-Sonderausgaben geltend gemacht werden, allerdings nur mit einem Viertel und nur bei Verträgen, die vor dem 1. Jänner 2016 abgeschlossen wurden. Seit der Veranlagung 2021 gibt es diese Möglichkeit nicht mehr.

Für die Eigenheimversicherung ändert das nichts, weil sie nie dazugehört hat. Wichtig ist es trotzdem, weil viele Ratgeber im Netz noch auf den alten Stand verweisen und Hoffnungen wecken, die nicht mehr tragen.

Im Vollanwendungsbereich des Mietrechtsgesetzes zählt § 21 MRG die Betriebskosten auf. Dazu gehören die angemessene Versicherung des Hauses gegen Brandschaden, die Versicherung gegen die gesetzliche Haftpflicht des Hauseigentümers und die Versicherung gegen Leitungswasserschäden samt Korrosion. Weitere Gefahren wie Sturm oder Glasbruch brauchen die Zustimmung der Mehrheit der Hauptmieter.

Steuerlich heben sich Überwälzung und Prämie in vielen Fällen auf. Was Sie von Mietern erhalten, ist eine Einnahme, die gezahlte Prämie eine Werbungskost. Beide Beträge gehören in die Beilage, ein stilles Verrechnen ist nicht vorgesehen. Übrig bleibt der Teil, den Sie selbst tragen, etwa bei Leerstand oder bei nicht überwälzbaren Gefahren.

Auf Sachversicherungen liegt in Österreich ein Steuersatz von 11 Prozent auf die Prämie. Bei Haushalts- und Eigenheimversicherungen kommt nach veröffentlichten Übersichten 1 Prozent Feuerschutzsteuer dazu, in Summe also 12 Prozent. Diese Steuer ist in der Vorschreibung bereits enthalten.

Zurückfordern können Sie sie nicht. Bei Vermietung ist sie aber Teil der gezahlten Prämie und wandert damit in die Werbungskosten. Ein eigener Posten wird daraus nicht.

Wenn Sie selbst im Haus wohnen, ist die Steuerfrage nach zwei Sätzen beantwortet. Interessanter ist dann, ob die Versicherungssumme noch zum Gebäude passt und ob Katastrophenschäden wie Hochwasser oder Erdrutsch ausreichend gedeckt sind. Genau dort sind die Summen in österreichischen Polizzen oft eng begrenzt.

Ein Selbstbehalt senkt die Prämie spürbar, kostet aber im Schadenfall. Das ist eine Rechnung, die sich lohnt, bevor man über ein paar Euro Steuerwirkung nachdenkt.